Tatimi mbi të ardhurat e shoqërive në ShqipëriTatimi mbi të ardhurat e shoqërive në Shqipëri

Tatimi mbi të ardhurat e shoqërive — i njohur në praktikë si tatimi mbi fitimin — ndikon në shumicën e vendimeve të biznesit në Shqipëri: si strukturohet shoqëria, si shpërndahen fitimet, si rregullohen marrëveshjet brenda grupit dhe si trajtohen pagesat ndërkufitare. Rregullat e zbatueshme varen nga madhësia dhe natyra e veprimtarisë, dhe kuadri ligjor ka ndryshuar disa herë vitet e fundit.

Andoni Law & Tax këshillon shoqëri shqiptare, filiale të grupeve të huaja dhe investitorë për çështjet e tatimit mbi fitimin. Kontributi ynë është ligjor: vlerësojmë si zbatohen rregullat për strukturën konkrete, shqyrtojmë dokumentacionin që mbështet pozicionin tatimor dhe asistojmë kur lindin pyetje me administratën tatimore.

Çfarë mbulon ky shërbim

Sipas rastit, puna jonë për tatimin mbi fitimin mund të përfshijë:

• vlerësimin e detyrimeve të tatimit mbi fitimin për shoqërinë tuaj ose strukturën e planifikuar
• shqyrtimin e aspekteve tatimore të deklaratave vjetore, në koordinim me kontabilistin tuaj
• këshillimin për zbritshmërinë e shpenzimeve, dokumentacionin mbështetës dhe çështjet e kostove
• analizën e tatimit në burim për dividendë, interesa, honorare dhe pagesa shërbimesh jashtë vendit
• zbatimin e marrëveshjeve për shmangien e taksimit të dyfishtë për pagesat ndërkufitare, kur plotësohen kushtet
• shqyrtimin e aspekteve tatimore të riorganizimeve, kalimeve të kuotave dhe marrëveshjeve brenda grupit
• mbështetjen e shoqërisë gjatë kontrolleve tatimore, vlerësimeve tatimore dhe procedurave të ankimit

Kur nevojitet ky shërbim

• përpara themelimit ose riorganizimit, kur duhet vlerësuar profili tatimor i strukturës
• përpara shpërndarjes së fitimeve ose pagesave të rëndësishme drejt ortakëve të huaj apo shoqërive të grupit
• kur zbritshmëria ose dokumentacioni i shpenzimeve të rëndësishme është i pasigurt
• kur deklarata vjetore ngre pyetje që shkojnë përtej kontabilitetit rutinë
• kur administrata tatimore hap një kontroll ose nxjerr një vlerësim tatimor

Pse ka rëndësi mbështetja ligjore

Ekspozimi tatimor i shoqërisë krijohet zakonisht shumë kohë përpara dorëzimit të deklaratës vjetore — në kontratat e nënshkruara, në kushtet e rëna dakord brenda grupit dhe në dokumentacionin e mbajtur gjatë vitit. Kur administrata tatimore shqyrton një pozicion, ajo shqyrton pikërisht atë gjurmë dokumentare. Nëse dokumentet nuk e mbështesin trajtimin e zbatuar, ekspozimi mund të përfshijë jo vetëm tatim shtesë, por edhe kamata dhe gjoba.

Shqyrtimi ligjor ndihmon që struktura dhe dokumentacioni të përputhen me pozicionin e mbajtur, dhe ka më shumë vlerë në momentet e vendimmarrjes: një shpërndarje fitimi, një riorganizim, një pagesë e rëndësishme jashtë vendit. Nëse një mosmarrëveshje lind gjithsesi, një dosje e ndërtuar me kujdes mbrohet dukshëm më lehtë.

Si punojmë

1. Shqyrtojmë strukturën dhe veprimtarinë

Nisemi nga struktura e shoqërisë, kontratat dhe flukset — përfshirë marrëdhëniet e grupit dhe pagesat ndërkufitare — për të kuptuar ku lindin çështjet e tatimit mbi fitimin.

2. Vlerësojmë detyrimet dhe zonat e rrezikut

Analizojmë rregullat e zbatueshme dhe identifikojmë detyrimet, pozicionet e mbajtura dhe fushat ku rreziku ose pasiguria kërkojnë vëmendje.

3. Këshillojmë për trajtimin dhe dokumentacionin

Japim udhëzime praktike për trajtimin e zërave specifikë dhe për dokumentacionin e nevojshëm në mbështetje të pozicionit, me terma të kujdesshëm dhe të zbatueshëm.

4. Koordinohemi me kontabilistin tuaj për deklarimet

Deklaratat vjetore mbeten me ekipin kontabël; ne shqyrtojmë trajtimin ligjor të zërave specifikë dhe e mbështesim procesin kur lindin çështje ligjore.

5. Asistojmë në kontrolle, vlerësime dhe ankimime

Nëse mbërrin një kontroll ose një vlerësim tatimor, shqyrtojmë dokumentin dhe bazën e tij ligjore, ndihmojmë në përgatitjen e përgjigjes dhe këshillojmë për mjetet e ankimit brenda afateve të zbatueshme.

Pyetje të shpeshta

Sa është norma e tatimit mbi fitimin në Shqipëri?

Normat dhe pragjet varen nga madhësia dhe natyra e veprimtarisë dhe kanë ndryshuar me kalimin e kohës. Ne shqyrtojmë kuadrin e zbatueshëm për situatën tuaj konkrete, në vend që të mbështetemi në një shifër të përgjithshme.

A paguajnë bizneset e vogla tatim mbi fitimin?

Trajtimi i bizneseve të vogla varet nga qarkullimi dhe regjimi i zbatueshëm, i cili ka pësuar ndryshime ligjore. Pozicioni aktual duhet verifikuar për veprimtarinë tuaj.

A paguhet tatim në burim për pagesat drejt shoqërive të huaja?

Disa pagesa jashtë vendit, si dividendë, interesa, honorare apo pagesa për shërbime, mund t'i nënshtrohen tatimit në burim në Shqipëri. Trajtimi dhe përfitimi i mundshëm nga marrëveshjet tatimore varen nga natyra e pagesës dhe dokumentet e disponueshme.

A e përgatisni ju deklaratën vjetore të tatimit mbi fitimin?

Deklarata përgatitet zakonisht nga kontabilisti i shoqërisë. Ne shqyrtojmë trajtimin ligjor të zërave specifikë dhe asistojmë kur lindin pyetje ose rreziqe ligjore.

Çfarë mund të bëjmë nëse marrim një vlerësim tatimor?

Një vlerësim tatimor mund të kundërshtohet brenda afateve të zbatueshme. Dokumenti, baza e tij ligjore dhe provat mbështetëse duhen shqyrtuar pa vonesë përpara se të vendoset si të përgjigjeni.

Keni nevojë për ndihmë me tatimin mbi fitimin në Shqipëri?

Kontaktoni Andoni Law & Tax për një shqyrtim të strukturës, shifrave dhe dokumenteve tuaja. Mund të vlerësojmë pozicionin tatimor të shoqërisë dhe t'ju këshillojmë për hapat e mundshëm.

Na shkruani për këtë çështje